什么是現金流動負債比率？

現金流動負債比率（Cash Coverage Ratio）公式是一個會計師和企業主經常使用的計算方法，能確定一家企業是否有足夠資金支付利息和日常運營費用。它還幫助確定企業是否有能力盈利，或必須用所有的錢償還債務。這個比率本身很容易計算，并且能通過幾個步驟做到。答案高于1表示好，低于1通常表示企業很快要破產。

計算現金流動負債比率涉及三個數字：支付利息和稅金之前的收入，折舊等非現金費用，以及利息費用。利息費用只包括支付的錢，并且沒有折價或溢價。大多數簿記員，會計和會計軟件能算出這些數字。用公式計算得出的數字能顯示企業的現金和債務對照。

計算公式從息稅前利潤開始，并增加非現金支出。假設息稅前利潤是3萬元，非現金費用是1萬元，加起來就是4萬元。用這個數字除以利息費用。例如，如果利息費用是2萬元，計算方法是400/200，得出的結果為2，比率就是2:1。

剩下的數字表示企業需要支付的費用。以上面為例，企業要為每1元債務得到2元錢。這樣在支付債務后才會有收益。

如果這個數字小于1，意味著企業處于不利境地，不能支付所有債務。現金流動負債比率小于1可以被看作企業將要破產（通常是幾年內）的征兆。另一方面，這個數字越高，企業情況越好。

現金流動負債比率被當作一個顯示企業是否有能力履行財務義務的指標。它使用企業的實際成本和費用數字，因此能精確判斷企業是否成功。如果僅用企業的費用計算，現金流動負債比率仍然能做到精確，但前體是估算正確。